Entro l’11 dicembre p.v., le società di capitali, le società cooperative (e le consortili) dovranno comunicare, al registro imprese della CCIAA, i dati e le informazioni sulla titolarità effettiva
Si rende noto che è stato pubblicato (G.U. n.236 del 9 ottobre 2023) il decreto 29 settembre 2023 del MIMIT, recante «Attestazione dell’operatività del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva.»
Per effetto di tale pubblicazione, i soggetti obbligati (in appresso descritti) a comunicare, all’ufficio del registro delle imprese istituito presso la Camera di commercio, i dati e le informazioni sulla titolarità effettiva dovranno provvedervi entro l’11 dicembre 2023.
Soggetti obbligati
In estrema sintesi, i soggetti tenuti a individuare e a comunicare il titolare effettivo al Registro Imprese sono:
– le imprese dotate di personalità giuridica (società di capitali, società cooperative e società consortili);
– le persone giuridiche private (associazioni e fondazioni);
– i trust e gli istituti giuridici affini ai trust.
Individuazione del titolare effettivo
Nelle imprese dotate di personalità giuridica, il titolare effettivo è la persona fisica che detiene la proprietà, diretta o indiretta, di una partecipazione superiore al 25% del capitale (in un’impresa può essere identificato anche più di un titolare effettivo).
Se l’assetto proprietario non consente di individuare alcun soggetto con tale caratteristica, si considerano, nell’ordine, i seguenti requisiti:
– il controllo della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria
– il controllo dei voti sufficienti per esercitare un’influenza dominante in assemblea ordinaria
– l’esistenza di vincoli contrattuali per esercitare un’influenza dominante sulla società
– il possesso di poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società.
Nelle persone giuridiche private, il titolare effettivo è la persona fisica che ricopre uno dei seguenti ruoli:
– fondatore, se in vita
– beneficiario
– titolare di funzioni di rappresentanza legale, direzione e amministrazione.
Nei trust e negli istituti giuridici affini al trust, il titolare effettivo è la persona fisica che ricopre uno dei seguenti ruoli:
– costituente
– fiduciario
– guardiano
– beneficiario
– soggetto che esercita il controllo sul trust o sui beni conferiti nel trust, attraverso la proprietà diretta o indiretta o attraverso altri mezzi.
Dati del titolare effettivo da comunicare
I dati da comunicare dovrebbero essere quelli identificativi dei soggetti cui è riferita la titolarità effettiva, ossia: il nome e il cognome, il luogo e la data di nascita, la residenza anagrafica e il domicilio, ove diverso dalla residenza anagrafica, e, ove assegnato, il codice fiscale;
Modalità per comunicare i dati
Per comunicare i dati del titolare effettivo è possibile utilizzare l’applicativo DIRE (Depositi e istanze registro imprese) o un’altra soluzione di mercato (https://www.registroimprese.it/strumenti)
Se si accede a DIRE: scegliere la pratica del Titolare Effettivo, indicare l’impresa o l’istituto oggetto della comunicazione, dichiarare i dati del Titolare Effettivo e firmare digitalmente.
Per maggiori e più attendibili indicazioni:
